Áp thuế 0,1% giá chuyển nhượng tài sản mã hóa với mọi nhà đầu tư cá nhân

Theo Thông tư mới được Bộ Tài chính ban hành, từ nay, các cá nhân tham gia chuyển nhượng tài sản mã hóa sẽ phải nộp thuế thu nhập cá nhân với mức 0,1% trên giá trị từng giao dịch. Điểm đáng chú ý là quy định này áp dụng đồng nhất cho mọi nhà đầu tư, không phân biệt cư trú trong nước hay nước ngoài.

Cách tính thuế theo tỷ lệ trên giá chuyển nhượng được đánh giá là đơn giản, dễ áp dụng và tương đồng với phương thức đang áp dụng đối với giao dịch chứng khoán. Điều này giúp giảm thiểu tranh cãi trong việc xác định thu nhập chịu thuế, nhất là trong bối cảnh tài sản mã hóa có đặc thù biến động giá nhanh và khó kiểm soát.

Trước đó, từng có đề xuất đánh thuế dựa trên doanh thu của từng giao dịch. Tuy nhiên, phương án này vấp phải nhiều ý kiến cho rằng chưa rõ ràng, đặc biệt khi áp dụng với nhà đầu tư nước ngoài hoặc các giao dịch xuyên biên giới.

Doanh nghiệp chịu thuế tối đa 20%, có cơ chế ưu đãi theo quy mô

Không chỉ cá nhân, các tổ chức tham gia thị trường tài sản mã hóa cũng thuộc diện chịu thuế. Theo đó, thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng tài sản mã hóa của doanh nghiệp sẽ bị đánh thuế thu nhập doanh nghiệp với mức phổ thông là 20%.

Phần thu nhập tính thuế được xác định dựa trên chênh lệch giữa giá bán và giá mua, sau khi trừ các chi phí hợp lệ liên quan đến giao dịch. Các khoản chi phí này phải có đầy đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định hiện hành.

Đáng chú ý, chính sách thuế cũng có sự phân tầng nhằm hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa. Cụ thể, doanh nghiệp có doanh thu dưới 3 tỷ đồng/năm chỉ chịu thuế suất 15%, trong khi nhóm có doanh thu từ trên 3 tỷ đến không quá 50 tỷ đồng áp dụng mức 17%.

Đối với tổ chức nước ngoài, nếu thực hiện chuyển nhượng tài sản mã hóa thông qua các đơn vị cung cấp dịch vụ tại Việt Nam, mức thuế sẽ được tính trực tiếp trên doanh thu với tỷ lệ 0,1% cho mỗi giao dịch.

Không áp thuế giá trị gia tăng với tài sản mã hóa

Một điểm đáng chú ý khác trong Thông tư là việc xác định rõ tài sản mã hóa không thuộc đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng. Điều này góp phần tháo gỡ vướng mắc pháp lý tồn tại trong thời gian qua, khi chưa có quy định cụ thể về bản chất của loại tài sản này.

Việc không áp thuế VAT được xem là phù hợp với thông lệ quốc tế, đồng thời tránh tình trạng đánh thuế chồng lên các giao dịch vốn đã chịu thuế thu nhập.

Chính sách “áp thuế 0,1% giá chuyển nhượng tài sản mã hóa” được đánh giá là một trong những trụ cột quan trọng trong lộ trình xây dựng thị trường tài sản số tại Việt Nam.

Trong bối cảnh thị trường này đang bước vào giai đoạn thí điểm kéo dài 5 năm, bắt đầu từ tháng 9/2025, việc hoàn thiện khung pháp lý về thuế giúp định hình rõ quyền và nghĩa vụ của các chủ thể tham gia.

Tài sản mã hóa được hiểu là dạng tài sản số sử dụng công nghệ mã hóa để xác thực trong quá trình phát hành, lưu trữ và chuyển giao. Các hoạt động như chào bán, giao dịch và thanh toán sẽ được thực hiện bằng đồng Việt Nam trong giai đoạn thí điểm.

Theo định hướng của Chính phủ, thị trường sẽ được vận hành theo nguyên tắc thận trọng, minh bạch và có kiểm soát, nhằm bảo vệ quyền lợi hợp pháp của nhà đầu tư cũng như hạn chế rủi ro hệ thống.

Giới hạn 5 doanh nghiệp thí điểm, yêu cầu vốn “khủng”

Để kiểm soát rủi ro trong giai đoạn đầu, cơ quan quản lý dự kiến chỉ cho phép tối đa 5 doanh nghiệp tham gia thí điểm vận hành sàn giao dịch tài sản mã hóa. Đây được xem là bước đi thận trọng nhằm đánh giá tác động trước khi mở rộng quy mô thị trường.

Điều kiện đặt ra đối với các doanh nghiệp này là vốn điều lệ tối thiểu 10.000 tỷ đồng – mức cao hơn đáng kể so với nhiều lĩnh vực kinh doanh khác. Ngoài ra, nhà đầu tư nước ngoài chỉ được phép nắm giữ tối đa 49% vốn tại các doanh nghiệp vận hành sàn.

Theo thông tin từ cơ quan quản lý, hiện đã có 5 hồ sơ đủ điều kiện tham gia thí điểm, bao gồm các đơn vị liên quan đến những tổ chức tài chính và tập đoàn lớn trong nước.

Việc áp thuế 0,1% giá chuyển nhượng tài sản mã hóa không chỉ mang ý nghĩa về mặt ngân sách mà còn đóng vai trò định hình hành lang pháp lý cho thị trường còn nhiều tiềm năng nhưng cũng không ít rủi ro.

Khi các quy định dần được hoàn thiện, nhà đầu tư có cơ sở để yên tâm tham gia, trong khi doanh nghiệp có thể mạnh dạn mở rộng hoạt động và đầu tư vào công nghệ mới. Đây được kỳ vọng là bước đệm quan trọng để Việt Nam từng bước tham gia sâu hơn vào nền kinh tế số toàn cầu.