Các luật sư cho rằng Trương Mỹ Lan không có chức vụ, quyền hạn tại SCB nên không phải là chủ thể của tội tham ô tài sản. Nhưng theo VKS, việc chiếm tới 91,536% vốn điều lệ, bà Lan đã chi phối biến SCB thành công cụ rút tiền để phạm tội.