Bán hàng online phải nộp thuế ra sao?

Theo Nghị định 117, các nền tảng thương mại điện tử như Shopee, Lazada, Tiki, TikTok Shop… sẽ có trách nhiệm khấu trừ và nộp thay khoản thuế giá trị gia tăng (VAT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) cho hộ, cá nhân kinh doanh bán hàng trên sàn.

Số thuế được tính trực tiếp trên doanh thu của mỗi đơn hàng thành công, không phụ thuộc vào tiền người bán thực nhận. Cụ thể:

• VAT:

Hàng hóa: 1%

Dịch vụ: 5%

Vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa: 3%

• Thuế TNCN (với cá nhân cư trú trong nước):

Hàng hóa: 0,5%

Dịch vụ: 2%

Vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa: 1,5%

Ví dụ, nếu một người bán có doanh thu 259 triệu đồng/tháng từ sàn, dù thực nhận chỉ 196 triệu đồng sau khi trừ chi phí, thì thuế sẽ vẫn được tính trên mức 259 triệu đồng.

Theo hướng dẫn của Cục Thuế, toàn bộ các khoản giảm giá, trợ giá, phí giao dịch, vận chuyển… đều không được trừ khỏi doanh thu tính thuế. Đây là điểm mới khiến nhiều người bán nhỏ lẻ cảm thấy “thiệt” bởi họ không kiểm soát được những chi phí này. Tuy nhiên, theo cơ quan quản lý, cách tính này đảm bảo sự công bằng với các hình thức kinh doanh truyền thống.

Trường hợp người bán có tổng doanh thu cả năm dưới ngưỡng chịu thuế (từ ngày 1/1/2026 là 200 triệu đồng/năm) nhưng vẫn bị sàn khấu trừ thuế thì có thể làm thủ tục hoàn thuế với cơ quan thuế. Người bán phải lưu trữ và cung cấp đầy đủ chứng từ khấu trừ, báo cáo doanh thu để được xử lý.

Kê khai thuế thế nào nếu bán hàng ngoài sàn?

Nếu cá nhân, hộ kinh doanh không bán hàng qua các sàn mà bán qua fanpage, website riêng hoặc các nền tảng không có chức năng khấu trừ, thì phải tự kê khai và nộp thuế thông qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế. Ngoài thuế VAT và TNCN, cá nhân kinh doanh còn có thể phải nộp các loại thuế khác như môn bài, thuế bảo vệ môi trường, tài nguyên…

Xuất hóa đơn với đơn hàng online ra sao?

Theo Nghị định 70 và Thông tư 32, việc xuất hóa đơn điện tử với người bán online sẽ tùy vào hình thức bán hàng:

Một điểm mới được hướng dẫn rõ là: thời điểm lập hóa đơn là khi hàng hóa được chuyển giao cho khách – thường là khi shipper giao thành công. Nếu khách từ chối nhận hàng ngay lúc giao, người bán không phải xuất hóa đơn. Còn nếu khách nhận hàng rồi mới hoàn trả, người bán cần tạo phiếu trả hàng và xuất hóa đơn điều chỉnh giảm.

Làm sao để không rối với hóa đơn online?

Thực tế, việc quản lý hóa đơn trên sàn thương mại điện tử khá phức tạp do sàn thường ẩn thông tin người mua, gây khó khăn trong giải trình. Để giải quyết, chuyên gia khuyến nghị người bán có thể cài đặt thông tin người mua theo dạng: “Người mua trên sàn + mã đơn hàng”, ví dụ: “Khách Shopee – ĐH123456” để tiện đối chiếu sau này.

Ngoài ra, hóa đơn điện tử từ máy tính tiền không bắt buộc ghi thông tin người mua, trừ khi khách có yêu cầu cụ thể.

Theo số liệu từ Cục Thuế, chỉ trong 5 tháng đầu năm 2025, các tổ chức và cá nhân kinh doanh trên nền tảng số đã nộp hơn 74.400 tỷ đồng tiền thuế, tăng 55% so với cùng kỳ 2024. Điều này cho thấy sức phát triển mạnh mẽ của TMĐT, đồng thời đặt ra yêu cầu phải có hệ thống thuế linh hoạt, công bằng và dễ tiếp cận.

Thời kỳ “bán hàng online không nộp thuế” đã qua. Trong một môi trường kinh doanh số đang phát triển nhanh chóng, việc chủ động tìm hiểu, thực hiện đúng quy định sẽ giúp người bán tránh được rủi ro pháp lý, đồng thời xây dựng uy tín thương hiệu lâu dài.

Việc nộp thuế không chỉ là nghĩa vụ, mà còn là cơ hội để người kinh doanh nhỏ lẻ bước ra ánh sáng, hòa nhập vào nền kinh tế chính thức – nơi có sự bảo vệ, hỗ trợ và phát triển bền vững.