Đây là lần thứ ba trong vòng ba năm Quốc hội áp dụng chính sách giảm VAT nhằm hỗ trợ doanh nghiệp và kích thích tiêu dùng. Tuy nhiên, lần này cơ chế thực hiện được siết chặt hơn, yêu cầu các doanh nghiệp phải khai báo chính xác, đầy đủ trên hệ thống VNACCS/VCIS để đảm bảo tính minh bạch và đúng đối tượng được hưởng ưu đãi.

Mã khai báo mới bắt buộc từ 1/7/2025

Cục Hải quan vừa gửi công văn hỏa tốc tới các Chi cục Hải quan khu vực nhằm triển khai thực hiện Nghị quyết số 204/2025/QH15 của Quốc hội về việc giảm thuế giá trị gia tăng trong thời gian từ ngày 1/7/2025 đến hết ngày 31/12/2026.

Theo hướng dẫn của Cục Hải quan, từ 0h00 ngày 1/7/2025, các doanh nghiệp khi làm thủ tục hải quan nhập khẩu đối với hàng hóa thuộc diện được giảm VAT phải chọn mã khai báo VB245 tại chỉ tiêu “Mã áp dụng thuế suất/mức thuế và thu khác” trên tờ khai hải quan điện tử. Mã này nhằm thể hiện rõ ràng việc áp dụng thuế suất VAT giảm còn 8% theo Nghị quyết 204.

Điều quan trọng cần lưu ý là mã VB245 chỉ áp dụng đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ đủ điều kiện được giảm VAT. Nếu doanh nghiệp khai sai, chọn nhầm mã, không những sẽ không được áp dụng thuế suất ưu đãi mà còn có nguy cơ bị xử phạt hành chính do khai báo sai thông tin trên tờ khai hải quan.

Ngoài ra, mã VB245 không áp dụng cho các trường hợp sau:

- Hàng hóa thuộc đối tượng không chịu thuế VAT.

- Hàng hóa áp dụng thuế suất VAT 0% hoặc 5%.

- Hàng hóa, dịch vụ không thuộc diện được giảm VAT theo Nghị quyết 204/2025/QH15.

Các doanh nghiệp cần rà soát kỹ danh mục hàng hóa, dịch vụ của mình trước khi thực hiện khai báo để đảm bảo tuân thủ đúng quy định.

Nhóm ngành, lĩnh vực không được giảm VAT

Không phải tất cả hàng hóa, dịch vụ đều được áp dụng chính sách giảm thuế lần này. Căn cứ theo khoản 3 Điều 2 Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15 và Nghị quyết 204, các nhóm ngành sau không thuộc diện được giảm VAT:

-         Viễn thông, công nghệ thông tin.

-         Hoạt động tài chính, ngân hàng, bảo hiểm, chứng khoán.

-         Kinh doanh bất động sản.

-         Sản phẩm kim loại, sản phẩm khai khoáng (trừ than).

-         Sản phẩm, dịch vụ thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng).

Điều này đồng nghĩa với việc các đơn vị kinh doanh trong các lĩnh vực trên vẫn phải áp dụng mức thuế VAT thông thường 10% như trước.

Với các nhóm hàng hóa còn lại, doanh nghiệp cần đối chiếu cẩn thận với quy định để xác định chính xác liệu mặt hàng mình đang kinh doanh có thuộc diện được giảm thuế hay không. Việc xác định đúng sẽ ảnh hưởng trực tiếp tới chi phí nhập khẩu, giá bán ra và lợi nhuận của doanh nghiệp.

Thời gian áp dụng và những lưu ý quan trọng

Chính sách giảm VAT từ 10% xuống 8% được áp dụng chính thức từ ngày 1/7/2025 đến hết ngày 31/12/2026. Đây là thời gian tương đối dài, giúp doanh nghiệp có thêm cơ hội giảm bớt chi phí đầu vào, tăng sức cạnh tranh, nhất là trong bối cảnh thị trường tiêu dùng đang có nhiều biến động.

Tuy nhiên, khác với các đợt giảm thuế trước đây, đợt áp dụng lần này đi kèm yêu cầu rất nghiêm ngặt về việc minh bạch hóa quy trình kê khai. Tất cả các doanh nghiệp nhập khẩu đều phải thực hiện đầy đủ trên hệ thống VNACCS/VCIS với mã VB245 nếu muốn được hưởng mức thuế ưu đãi. Việc này nhằm giúp cơ quan hải quan kiểm soát tốt hơn quá trình áp dụng chính sách, tránh thất thoát ngân sách, đồng thời đảm bảo công bằng giữa các doanh nghiệp.

Cục Hải quan cũng lưu ý thêm rằng, các chi cục hải quan khu vực sẽ tăng cường kiểm tra, giám sát việc khai báo của doanh nghiệp. Trong trường hợp phát hiện khai sai mã, áp dụng sai thuế suất, doanh nghiệp có thể bị từ chối áp dụng ưu đãi và đối mặt với các biện pháp xử lý hành chính theo đúng quy định.

Một điểm đáng chú ý nữa là việc giảm VAT này chỉ áp dụng cho hàng hóa nhập khẩu và hàng hóa, dịch vụ tiêu dùng trong nước, không áp dụng cho xuất khẩu – vốn đã được hưởng thuế suất 0%. Do đó, doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xuất khẩu không bị ảnh hưởng bởi thay đổi lần này.

Người bán hàng cần làm gì ngay bây giờ?

Đối với các doanh nghiệp nhập khẩu và người bán hàng, việc cập nhật nhanh chóng chính sách là điều kiện bắt buộc để tránh bị sai sót, phát sinh chi phí không đáng có. Cụ thể, doanh nghiệp cần thực hiện ngay những việc sau:

Thứ nhất, rà soát toàn bộ danh mục hàng hóa, dịch vụ đang kinh doanh, kiểm tra đối chiếu với quy định tại Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15 và Nghị quyết 204/2025/QH15 để xác định mặt hàng nào được hưởng mức VAT 8%.

Thứ hai, nâng cấp hoặc cập nhật phần mềm khai báo hải quan, đảm bảo hệ thống VNACCS/VCIS đã có chức năng chọn mã VB245. Nếu sử dụng dịch vụ khai thuê hải quan, doanh nghiệp cần phối hợp chặt chẽ với đối tác dịch vụ để tránh sai sót trong quá trình khai báo.

Thứ ba, đào tạo hoặc thông báo ngay cho bộ phận kế toán, bộ phận xuất nhập khẩu và các nhân sự liên quan về quy định mới, đặc biệt là cách thức áp dụng mã khai báo thuế VB245 đúng chuẩn.

Thứ tư, lập kế hoạch điều chỉnh bảng giá, dự toán chi phí, vì mức thuế VAT giảm 2% sẽ trực tiếp tác động đến giá vốn hàng nhập, từ đó có thể điều chỉnh giá bán lẻ, khuyến mãi hoặc cơ cấu lợi nhuận phù hợp.

Thứ năm, thường xuyên theo dõi thông báo từ Cục Hải quan, Bộ Tài chính và các cơ quan quản lý liên quan để cập nhật các hướng dẫn chi tiết hơn, đặc biệt là những điều chỉnh kỹ thuật trong quá trình thực hiện.

Chính sách giảm VAT xuống 8% từ ngày 1/7/2025 là một trong những giải pháp hỗ trợ doanh nghiệp và kích thích tiêu dùng quan trọng trong bối cảnh hiện nay. Tuy nhiên, để tận dụng được ưu đãi này, người bán hàng, doanh nghiệp nhập khẩu phải tuân thủ đầy đủ quy trình khai báo, sử dụng chính xác mã VB245 và đảm bảo rằng các mặt hàng mình kinh doanh thuộc đúng diện được giảm thuế.

Việc nắm rõ quy định không chỉ giúp doanh nghiệp tiết kiệm chi phí, tăng sức cạnh tranh, mà còn giúp tránh được những rắc rối pháp lý không đáng có. Đây chính là lúc doanh nghiệp cần chủ động, nhanh nhạy và chính xác trong mọi thủ tục liên quan đến thuế và hải quan.