Miễn, giảm nhiều loại thuế giúp người nộp thuế vượt qua tổn thất thiên tai

Hỗ trợ khắc phục tổn thất sau Bão Yagi và mưa lũ

Tổng cục Thuế vừa có văn bản số 4062/TCT-CS gửi 26 Cục Thuế tỉnh, thành phố yêu cầu triển khai hướng dẫn các giải pháp hỗ trợ tổ chức, cá nhân, doanh nghiệp bị tổn thất do bão số 3 (Yagi) và mưa lũ sau bão. 

Theo đó, các Cục Thuế cần hướng dẫn người nộp thuế thực hiện các quy định về miễn, giảm, gia hạn thuế, chính sách thuế cho người nộp thuế bị ảnh hưởng do gặp thiên tai; quy định về miễn, giảm, gia hạn thuế, phí và lệ phí cho hộ, cá nhân kinh doanh bị ảnh hưởng do gặp thiên tai.

Đồng thời, Tổng cục Thuế yêu cầu Cục Thuế các tỉnh, thành phố phân công cán bộ phối hợp, đầu mối hướng dẫn người nộp thuế kịp thời; hỗ trợ các tổ chức, cá nhân, doanh nghiệp bị thiệt hại khôi phục hồ sơ thuế (hồ sơ khai thuế, hồ sơ miễn, giảm thuế, hồ sơ hoàn thuế, hồ sơ gia hạn nộp thuế…) và các tài liệu, chứng từ phục vụ cho việc xác định giá trị thiệt hại của tổ chức, cá nhân, doanh nghiệp theo quy định.

Theo quy định pháp luật về miễn, giảm, gia hạn thuế, người nộp thuế bị thiệt hại vật chất, gây ảnh hưởng trực tiếp đến sản xuất, kinh doanh do gặp trường hợp bất khả kháng quy định tại khoản 27 Điều 3 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 được gia hạn thời hạn nộp thuế (thời hạn gia hạn nộp thuế không quá 2 năm kể từ ngày hết thời hạn nộp thuế); được miễn tiền chậm nộp, miễn xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế. 

Đồng thời, người nộp thuế sẽ được khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào, kể cả thuế giá trị gia tăng đầu vào không được bồi thường của hàng hóa chịu thuế giá trị gia tăng bị tổn thất do thiên tai nếu có đủ hồ sơ, tài liệu chứng minh các trường hợp tổn thất không được bồi thường để khấu trừ thuế.

Nếu đáp ứng đủ các điều kiện tại khoản 1 Điều 9 Luật Thuế Thu nhập doanh nghiệp, doanh nghiệp cũng được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế Thu nhập doanh nghiệp, các chi phí liên quan đến phần giá trị tổn thất do thiên tai.

Người nộp thuế sản xuất hàng hóa thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt gặp khó khăn do thiên tai, tai nạn bất ngờ được giảm thuế. Mức giảm thuế được xác định trên cơ sở tổn thất thực tế do thiên tai, tai nạn bất ngờ gây ra nhưng không quá 30% số thuế phải nộp của năm xảy ra thiệt hại và không vượt quá giá trị tài sản bị thiệt hại sau khi được bồi thường (nếu có).

Công văn của Tổng cục Thuế cũng hướng dẫn việc miễn, giảm thuế tài nguyên, thuế sử dụng đất phi nông nghiệp cho người nộp thuế bị thiệt hại do bão số 3 và mưa lũ sau bão.

Thủ tục, hồ sơ miễn, giảm, gia hạn thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh

Đối với hộ, cá nhân kinh doanh, theo quy định tại Luật Thuế Thu nhập cá nhân; Luật Thuế Tiêu thụ đặc biệt, Luật Thuế Tài nguyên, hộ, cá nhân kinh doanh gặp khó khăn do thiên tai thì được giảm thuế thu nhập cá nhân, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế tài nguyên.

Trong đó, mức thuế thu nhập cá nhân được giảm tương ứng với mức độ thiệt hại nhưng không vượt quá số thuế phải nộp; mức thuế Thu nhập đặc biệt được giảm xác định trên cơ sở tổn thất thực tế do thiên tai, tai nạn bất ngờ gây ra nhưng không quá 30% số thuế phải nộp của năm xảy ra thiệt hại và không vượt quá giá trị tài sản bị thiệt hại sau khi được bồi thường (nếu có). Mức thuế tài nguyên được giảm tương ứng số tài nguyên bị tổn thất; trường hợp đã nộp thuế thì được hoàn trả số thuế đã phải nộp hoặc trừ vào số thuế tài nguyên phải nộp vào kỳ sau.

Hộ, cá nhân kinh doanh thực hiện nộp hồ sơ giảm thuế theo quy định tại Điều 53, Điều 54, Điều 55 Thông tư số 80/2021/TT-BTC ngày 29/9/2021 của Bộ Tài chính. Trong thời hạn 30 ngày (hoặc 40 ngày trong trường hợp cần kiểm tra thực tế) kể từ ngày nhận đủ hồ sơ, cơ quan thuế quyết định miễn, giảm thuế hoặc thông báo bằng văn bản lý do không thuộc diện được giảm thuế.

Cũng theo quy định, hộ cá nhân kinh doanh hoạt động sản xuất kinh doanh hoạt động trong các ngành kinh tế, lĩnh vực nêu tại khoản 1, khoản 2, khoản 3 Điều 3 Nghị định số 64/2024/NĐ-CP ngày 17/6/2024 của Chính phủ được gia hạn nộp thuế GTGT, thuế TNCN chậm nhất là ngày 30/12/2024.

Hộ, cá nhân kinh doanh chỉ cần nộp giấy đề nghị gia hạn chậm nhất là ngày 30/9/2024 để được gia hạn nộp thuế. Cơ quan thuế không tính tiền chậm nộp đối với số tiền thuế, tiền thuê đất được gia hạn trong khoảng thời gian được gia hạn thời hạn nộp (gồm cả trường hợp người nộp thuế gửi giấy đề nghị gia hạn cho cơ quan thuế sau khi đã nộp hồ sơ khai thuế và trường hợp cơ quan có thẩm quyền kiểm tra, thanh tra xác định người nộp thuế được gia hạn có số phải nộp tăng thêm của các kỳ tính thuế được gia hạn).

Trường hợp cơ quan thuế đã tính tiền chậm nộp đối với các hồ sơ thuế thuộc trường hợp được gia hạn theo quy định tại Nghị định này thì cơ quan thuế điều chỉnh, không tính tiền chậm nộp.

Đối với hộ kinh doanh bị thiệt hại vật chất, gây ảnh hưởng trực tiếp đến sản xuất, kinh doanh do thiên tai (lũ lụt) được gia hạn nộp thuế không quá 2 năm kể từ ngày hết thời hạn nộp thuế. Người nộp thuế không bị phạt và không phải nộp tiền chậm nộp tính trên số tiền nợ thuế trong thời gian gia hạn nộp thuế.